日本遗产税：外籍人士和外国居民的完整指南
日本的遗产税高达55%，位居世界最高之列。了解基本扣除额、税率和 10 年规则如何影响从国外接收遗产的外籍人士。
日本是发达国家中遗产税税率最高的国家之一，最高边际税率为 55%。对于外籍人士和外国居民来说，这些规则特别复杂，因为它们取决于您的签证类型、您在日本居住的时间以及死者及其资产的所在地。
谁需要缴纳日本遗产税？
三类人可能需要对从死者处收到的资产缴纳日本遗产税： 1. 无限纳税人：居住在日本的日本公民和表 2 签证持有者（配偶、永久居民、长期居民）——对全球继承资产征税。 2. 有限纳税人：在日本居住少于10年的表1签证持有者（工作、学生）——仅对位于日本的资产征税。 3. 10 年居民：表 1 签证持有者在过去 15 年中在日本居住 10 年以上 - 对全球继承资产征税。
基本扣除额：免税的金额是多少
日本在征收遗产税之前提供大量基本扣除： 基本扣除额=3000万日元+（600万日元×法定继承人人数） 例如，如果死者将资产留给配偶和两个孩子（3个法定继承人），则扣除额为： 3000万日元+（600万日元×3）=4800万日元免税。 任何超过此金额的遗产均需按累进税率纳税。
遗产税率（2026 年）
- 高达 1000 万日元：10%
- 1000 万日元 – 3000 万日元：15%（减去 500,000 日元扣除额）
- 3000 万日元 – 5000 万日元：20%（减去 2,000,000 日元扣除额）
- 5000 万日元 – 1 亿日元：30%（减去 7,000,000 日元扣除额）
- 1亿日元 – 2亿日元：40%（减去17,000,000日元扣除额）
- 2亿日元 – 3亿日元：45%（减去27,000,000日元扣除额）
- 3亿日元 – 6亿日元：50%（减去42,000,000日元扣除额）
- 超过 6 亿日元：55%（减去 72,000,000 日元扣除额）
海外遗产：什么征税
如果您是无限纳税人（或表 1 持有 10 年以上）并从海外家庭成员继承资产，日本仅对您收到的部分征税，而不是整个海外遗产。基本扣除额（3000万日元+600万日元×法定继承人）适用于整个遗产，并且您的份额按比例计算。
例如：如果美国的父母将200万美元的遗产留给您和一名兄弟姐妹，并且有2名法定继承人，则扣除额为3000万日元+（600万日元×2）= 4200万日元。您的一半遗产价值为 100 万美元（约 1.4 亿日元）。您的应税金额 = 1.4 亿日元 − (4200 万日元 ÷ 2) = 1.19 亿日元。按最高税率计算，其税收可能超过 4000 万日元。
税收协定和外国税收抵免
日本与美国、英国、法国和其他一些国家签订了遗产税条约。这些条约可以防止双重征税——如果您在死者所在国缴纳遗产税，您可以针对您的日本遗产税负债申请外国税收抵免。然而，抵免仅限于外国资产所应缴纳的日本税。
